Die Saison des Schaffens Einkommensteuererklärung mit Kryptowährungen Dieses Jahr bringt Neuigkeiten mit sich. Es war bereits bekannt, dass die Steuerbehörde den Kryptowährungen in den jährlichen Steuererklärungen mehr Aufmerksamkeit schenken würde, indem sie von den Steuerzahlern verlangte, die bei ihren kryptografischen Operationen erzielten Gewinne und Verluste anzugeben, und neue Informationsmodelle schuf, die hauptsächlich von Kryptowährungen vorgelegt werden müssen. Lassen Sie es uns klären.
Was sind die Modelle 172, 173 und 721?
Ab Anfang 2024 gibt es neue Modelle, die bestimmte Akteure dem Finanzministerium vorlegen müssen. Es ist wichtig zu beachten, dass diese Modelle nur informativen Charakter haben, damit das Finanzamt mehr Daten über die Kryptowährungen im Besitz der Bürger sammeln kann.
Die Modelle 172 und 173, genehmigt in der Verordnung HFP/887/2023 vom 26. Juli, muss von „Personen und Organisationen vorgelegt werden, die Vermittlungsdienste, die Aufbewahrung kryptografischer Schlüssel oder den Austausch zwischen virtuellen Währungen und Fiat-Währungen oder zwischen verschiedenen virtuellen Währungen anbieten“, meist Börsen.
El Modell 172, genannt „Informative Erklärung zu Guthaben in virtuellen Währungen“, wird verwendet, um das Finanzministerium über den Wert in Euro, die Menge und die Art der Kryptowährungen zu informieren, die von Benutzern auf verschiedenen Plattformen und Unternehmen zum 31. Dezember des Vorjahres gehalten werden.
El Modell 173hingegen umfasst Daten über von Nutzern im Vorjahr durchgeführte Transaktionen, wie Kauf-, Verkaufs- und Umtauschpreise, Namen der erworbenen Kryptowährungen, Anzahl der gekauften und verkauften Einheiten, Wert in Euro, Provisionen und damit verbundene Kosten.
Das letzte in der Verordnung vom 26. Juli genehmigte Modell ist das 721. Dies richtet sich ausschließlich an Privatpersonen und erfordert, dass Personen mit mehr als 50.000 Euro an Kryptowährungen an Börsen im Ausland das genannte Dokument vorlegen, damit das Finanzministerium einen Nachweis über diesen Saldo hat und ihn mit der Einkommensteuererklärung des Subjekts vergleichen kann, das ihn vorlegt.
Neue Felder in der Einkommensteuererklärung 2023
Zusätzlich zu diesen neuen Informationsmodellen müssen Gewinne und Verluste mit Kryptowährungen als Sparerträge in der Einkommensteuererklärung berechnet werden. Obwohl es nicht neu ist, passt die Steuerbehörde jedes Jahr die Formulare weiter an, in denen die Informationen enthalten sein müssen, um die endgültigen Berechnungen durchführen zu können.
Wie im Vorjahr enthält die Einkommensteuererklärung auch im Jahr 2024 einen speziellen Abschnitt für Kryptowährungen, nämlich von Box 1800 bis 1814. Beispielsweise muss der Steuerpflichtige in den Feldern 1802 und 1803 angeben, welche Kryptowährungen er stattdessen ausgetauscht und erhalten hat; in den Feldern 1804 und 1806 die Tausch- und Anschaffungswerte, um zu berechnen, ob es bei jeder Transaktion zu einem Kapitalgewinn oder -verlust kam.
In Bezug auf die Beträge, die an die Staatskasse abgeführt werden müssenDie Abschnitte lauten wie folgt:
- Bei Gewinnen aus Geschäften mit Kryptowährungen unter 6.000 € beträgt die Auszahlung 19 % des Gewinns.
- Sind sie größer als 6.000 €, aber kleiner als 50.000 €, beträgt sie 21 %.
- Zwischen 50.001 € und 200.000 €, 23 %.
- Zwischen 200.001 € und 300.000 €, 27 %.
- Über 300.001 €, 28 %.
Was die Verluste betrifft, so können die in einem Geschäftsjahr ermittelten Verluste für künftige Einkommensteuererklärungen verwendet werden und verbleiben als eine Art „Saldo“ zum Ausgleich künftiger Gewinne innerhalb eines Zeitraums von maximal vier Jahren.