La saison de la fabrication Déclaration de revenus avec les cryptomonnaies Cette année vient avec des nouveautés. On savait déjà que l’Agence fiscale allait accorder plus d’attention aux crypto-monnaies dans les déclarations de revenus annuelles, en obligeant les contribuables à déclarer les profits et les pertes obtenus dans leurs opérations cryptographiques, et en créant de nouveaux modèles d’information qui doivent être présentés principalement par les bourses de crypto-monnaies. Clarifions-le.
Que sont les modèles 172, 173 et 721
Dès le début 2024, il existe de nouveaux modèles que certains acteurs doivent présenter au Trésor. Il est important de noter que ces modèles sont uniquement informatifs, afin que l’administration fiscale puisse collecter davantage de données sur les crypto-monnaies en possession des citoyens.
Les modèles 172 et 173, approuvé dans le Arrêté HFP/887/2023, du 26 juillet, doivent être présentés par « des personnes et entités qui proposent des services d'intermédiation, de garde de clés cryptographiques ou d'échange entre monnaies virtuelles et monnaies fiduciaires ou entre différentes monnaies virtuelles », principalement des échanges.
El modèle 172, appelée « Déclaration informative sur les soldes en monnaies virtuelles », permet d'informer le Trésor de la valeur en euros, de la quantité et du type de crypto-monnaies détenues par les utilisateurs sur différentes plateformes et entreprises au 31 décembre de l'année précédente.
El modèle 173, d'autre part, comprend des données sur les opérations effectuées par les utilisateurs au cours de l'année précédente, telles que les prix d'achat, de vente et d'échange, les noms des crypto-monnaies acquises, le nombre d'unités achetées et vendues, la valeur en euros, les commissions et dépenses associées.
Le dernier modèle homologué dans l'arrêté du 26 juillet est le 721. Celui-ci s'adresse exclusivement aux particuliers et oblige ceux qui possèdent plus de 50.000 XNUMX € de crypto-monnaies dans des échanges à l'étranger à présenter ledit document afin que le Trésor ait la preuve de ce solde et puisse le comparer avec la déclaration de revenus du sujet qui le présente.
Nouvelles cases dans la déclaration de revenus 2023
En plus de ces nouveaux modèles d’information, les gains et pertes liés aux crypto-monnaies doivent être calculés comme revenus d’épargne dans la déclaration de revenus. Bien que ce ne soit pas nouveau, chaque année, l'Agence fiscale ajuste encore les formulaires dans lesquels les informations doivent être incluses pour effectuer les calculs finaux.
Comme l’année précédente, en 2024, la déclaration de revenus comprend une section spécifique aux cryptomonnaies, qui est de la case 1800 à 1814. Par exemple, dans les cases 1802 et 1803, le contribuable doit plutôt préciser les cryptomonnaies échangées et reçues ; dans les cases 1804 et 1806, les valeurs d'échange et d'acquisition pour calculer s'il y a eu une plus ou moins-value à chaque transaction.
En ce qui concerne les sommes qui doivent être versées au Trésor, les sections sont les suivantes :
- Pour les bénéfices des opérations réalisées avec les cryptomonnaies inférieurs à 6.000 19 €, le versement est de XNUMX% du bénéfice.
- S'ils sont supérieurs à 6.000 50.000 € mais inférieurs à 21 XNUMX €, ils seront de XNUMX %.
- Entre 50.001 200.000 € et 23 XNUMX €, XNUMX %.
- Entre 200.001 300.000 € et 27 XNUMX €, XNUMX %.
- Au-dessus de 300.001 28 €, XNUMX %.
Quant aux pertes, celles qui sont calculées au cours d'un exercice financier pourront être utilisées pour les déclarations de revenus futures, restant comme une sorte de « solde » pour compenser les bénéfices futurs, dans un délai maximum de 4 ans.